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积极财政政策如何“提效”

时间:2019-10-25 15:13     浏览次数:

  今年以来,积极的财政政策发力明显——减税降费效应持续凸显。数据显示,前三季度,税收收入同比下降0.4%,增速较上年同期大幅下滑13.1个百分点;财政支出扩容提速,全国一般公共预算支出同比增速较去年同期提高1.9个百分点,支出进度比序时进度快0.9个百分点。在“真金白银”让利于民环境下,业界也在关注如何提升财政政策落地效果。专家建议,要进一步降低企业所得税和社保费,加大研发、公共服务投入力度等。
  减企业所得税效果或更好
  从企业的角度而言,减税降费确实起到了效果。财科院2019年问卷调查数据显示,2016年至2018年,样本企业“企业纳税总额占营业收入的比重”分别为3.41%、2.62%和 2.30%,“企业纳税总额占企业综合成本费用的比重”分别为2.86%、2.34%和2.25%,“增值税与营业收入的比值”分别为2.08%、1.99%和1.56%,三个主要税负指标均明显呈现出逐年下降趋势。由此可见,今年实行更大规模减税降费后,企业纳税负担将进一步减轻。
  但恒大经济研究院院长助理、首席宏观研究员罗志恒却认为,当前减税降费的效果不尽如人意。当前减的主要是增值税,由于增值税是流转税,部分下游企业难以享受到减税的好处。同时,增值税是价外税,不在利润表中反映,减增值税降低了社会成本而非企业成本,没有增厚企业利润,同时又造成税收收入下滑。他建议,从降低企业所得税和社保费入手,减税降费会起到立竿见影的效果。
  今年的《政府工作报告》提出,“全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元”。近日,财政部透露,全年减负量将比预计的2万亿元还会多一些。不过,华融证券分析师郝大明在接受《金融时报》记者采访时表示,减税降费在2万亿元规模之外的操作空间不大。2019年,全国一般公共预算收入要达到19.3万亿元,增长5%;全国一般公共预算支出23.5万亿元,增长6.5%。要完成上述目标,今年四季度财政收入要实现4.2万亿元;财政支出为5.7万亿元。“如果四季度减税降费规模大幅增加,财政收支目标或难完成。”
  加大研发及公共服务支出力度
  数据显示,1月至9月份累计,全国非税收入23708亿元,同比增加5363亿元,增长29.2%。据财政部国库支付中心主任刘金云介绍,一些特定机构和国企上缴利润及盘活国有资源资产收入增加成为非税收入的重要补充。不过,郝大明认为,依靠特定金融机构和国企上缴利润等增加非税收入属于“救急”措施,从长期来看,不具有持续性。华泰宏观李超团队也表示,在四本财政预算中,国有资本经营预算规模相对较小,靠上缴国企利润和处置国有资产等非税收入可以稳定财政收入,但难以支撑其大幅增长。
  在减税降费及支出刚性背景下,提升财政支出效率至关重要。基于此,中财—鹏元地方财政投融资研究所执行所长温来成建议,财政政策若要起到促进经济高质量发展的作用,需要提高支出精准度。具体来看,他认为,研发费用加计扣除比例从50%提高至75%,大大激发了企业研发积极性。财政要在提高科技竞争力方面发挥更大作用,加大自主研发投入。在公共服务方面,财政应着眼于改善教育质量、解决看病难看病贵的医疗问题。此外,要通过财政手段调节个人收入分配。“个人所得税的主要纳税群体是工薪阶层,调节居民收入差距的作用微乎其微。一定要重视收入改革,重视社会保障改革。”他强调。
  多地完成三轮地方债申报
  据财政部消息,今年9月份已将新增债券额度基本发行完毕,比去年提前两个月。2019年新增债券资金超过四成用于在建项目,重点支持交通基础设施、社会事业、乡村振兴项目以及水利建设等稳投资领域。
  温来成评价说:“地方政府债券发行政策调整对于地方经济增长有促进作用。”他进一步表示,和往年相比,提前下发新增限额还可以解决年度地方财政收支不均衡的问题。以前地方政府上半年收入少但支出多,下半年收入多但支出少,提前下发新增限额后能够有效缓解重大项目资金不足问题。此外,加大专项债券发行规模还有利于加强地方债务风险管理。
  2019年专项债工作并未结束。此前,国务院常务会议要求根据地方重大项目建设需要,按规定提前下达明年专项债部分新增额度。据测算,提前下达额度最高可达1.29万亿元。《金融时报》记者从山东省潍坊市发改委网站了解到,国家发改委已经下发了三次组织申报地方政府专项债券的紧急通知。信息显示,8月31日至9月1日、9月5日至9月7日、9月19日,潍坊市发改委根据紧急通知要求,分别申报了三批共计47个地方政府专项债券社会事业领域项目。此外,甘肃、云南等多地也已完成申报工作。
  有媒体报道称,本轮由地方政府自主决定的申报专项债项目,经国家发改委审核通过后进入发债程序。目前,纳入国家重大建设项目库的第一批、第二批专项债项目已经确定,这些申报项目很可能在今年四季度发行。不过,有不少专家认为,今年四季度提前发行概率较低。郝大明也认为,提前发行存在一定可能性,但不提前也属正常,并且即使提前发行,四季度也不会见效。(来源:金融时报-中国金融新闻网)

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